Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП на загальній системі у 2026 році: ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ

Без лімітів доходу і заборонених видів діяльності, податки — лише з чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Вигідна при великих витратах; ціна — повний облік і вищі ставки.

23% + ЄСВ
Податки з чистого доходу
ПДФО 18% + військовий збір 5% + ЄСВ 22%
немає
Ліміт доходу
обмежень за оборотом і видами діяльності немає
чистий дохід
База оподаткування
виручка мінус документально підтверджені витрати

Ставки і платежі у 2026 році

ПлатіжСкількиПримітка
ПДФО18% чистого доходуПКУ ст. 167.1; авансові платежі щокварталу
Військовий збір5% чистого доходуЗ 01.01.2025 — 5% (Закон № 4015-IX)
ЄСВ22% чистого доходуНе менше 1 902,34 грн за місяць з доходом, максимальна база — 15 мінзарплат

Кому підходить

Загальна система — для діяльності, забороненої на єдиному податку (наприклад, окремі фінансові послуги), для бізнесу з оборотом понад ліміт 3 групи або з великою часткою витрат: торгівля з низькою маржею, виробництво із закупівлею сировини. Якщо витрати становлять понад ~70% виручки, сукупні 23% + ЄСВ з чистого доходу можуть виявитися меншими за 6% з обороту.

Зворотний бік — обов’язковий облік витрат із первинними документами: без документа витрата не зменшує базу. Для сервісного бізнесу майже без витрат (ІТ, консалтинг) загальна система майже завжди програє 3 групі.

Перевірте свій КВЕД: які групи доступні →

Чи потрібен РРО/ПРРО

РРО/ПРРО обов’язковий при розрахункових операціях (готівка, картка) — так само, як для 2 і 3 груп. Виключно безготівкові розрахунки на рахунок каси не вимагають.

Детально: чи потрібен вам ПРРО →

Дедлайни сплати і звітності

Декларація про майновий стан і доходи — до 9 лютого наступного року; остаточний розрахунок ПДФО і ВЗ — до 19 лютого. Авансові платежі ПДФО — щокварталу до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня. ЄСВ — щокварталу до 19 числа.

Календар дедлайнів →

Порахуйте свої податки

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Скільки податків платить ФОП на загальній системі у 2026 році?
ПДФО 18% + військовий збір 5% + ЄСВ 22% — усе з чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). ЄСВ — не менше 1 902,34 грн за кожен місяць з доходом.
Коли загальна система вигідніша за єдиний податок?
Коли документально підтверджені витрати перевищують приблизно 70% виручки, або коли діяльність заборонена на спрощеній системі, або оборот стабільно вищий за ліміт 3 групи.
Чи є ліміт доходу на загальній системі?
Ні, лімітів доходу немає. Але при обороті понад 1 млн грн за 12 місяців виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ.

Порівняння форм

Інші групи

Джерела

Дані звірено: