Когда общая система выгоднее единого налога?

Когда документально подтверждённые расходы превышают примерно 70% выручки, либо деятельность запрещена на упрощённой системе, либо оборот стабильно выше лимита 3 группы.

Есть ли лимит дохода на общей системе?

Нет, лимитов дохода нет. Но при обороте свыше 1 млн грн за 12 месяцев возникает обязанность регистрации плательщиком НДС.

ФОП на общей системе в 2026 году: НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ

Без лимитов дохода и запрещённых видов деятельности, налоги — только с чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Выгодна при больших расходах; цена — полный учёт и более высокие ставки.

23% + ЕСВ

Налоги с чистого дохода

НДФЛ 18% + военный сбор 5% + ЕСВ 22%

нет

Лимит дохода

ограничений по обороту и видам деятельности нет

чистый доход

База налогообложения

выручка минус документально подтверждённые расходы

Ставки и платежи в 2026 году

Платёж	Сколько	Примечание
НДФЛ	18% чистого дохода	НКУ ст. 167.1; авансовые платежи ежеквартально
Военный сбор	5% чистого дохода	С 01.01.2025 — 5% (Закон № 4015-IX)
ЕСВ	22% чистого дохода	Не менее 1902,34 грн за месяц с доходом, максимальная база — 15 минзарплат

Кому подходит

Общая система — для деятельности, запрещённой на едином налоге (например, отдельные финансовые услуги), для бизнеса с оборотом свыше лимита 3 группы или с большой долей расходов: торговля с низкой маржой, производство с закупкой сырья. Если расходы составляют более ~70% выручки, совокупные 23% + ЕСВ с чистого дохода могут оказаться меньше 6% с оборота.

Обратная сторона — обязательный учёт расходов с первичными документами: без документа расход не уменьшает базу. Для сервисного бизнеса почти без расходов (IT, консалтинг) общая система почти всегда проигрывает 3 группе.

Проверьте свой КВЭД: какие группы доступны →

Нужен ли РРО/ПРРО

РРО/ПРРО обязателен при расчётных операциях (наличные, карта) — так же, как для 2 и 3 групп. Исключительно безналичные расчёты на счёт кассы не требуют.

Подробно: нужен ли вам ПРРО →

Дедлайны уплаты и отчётности

Декларация об имущественном состоянии и доходах — до 9 февраля следующего года; окончательный расчёт НДФЛ и ВС — до 19 февраля. Авансовые платежи НДФЛ — ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября. ЕСВ — ежеквартально до 19 числа.

Календарь дедлайнов →

Посчитайте свои налоги

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год

Самая выгодная форма 2026

37 198,08 грн

ФОП 1 группа (единый налог)

53 957,28 грн

ФОП 2 группа (единый налог)

94 828,08 грн

ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)

540 000 грн

ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)

216 000 грн

ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)

142 828,08 грн

Гиг-контракт Дія.Сіті

502 801,92 грн

Экономия против самой дорогой доступной формы

3,1%

Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены: 8 июля 2026 г.

Все калькуляторы →

Частые вопросы

Сколько налогов платит ФОП на общей системе в 2026 году?: НДФЛ 18% + военный сбор 5% + ЕСВ 22% — всё с чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). ЕСВ — не менее 1902,34 грн за каждый месяц с доходом.
Когда общая система выгоднее единого налога?: Когда документально подтверждённые расходы превышают примерно 70% выручки, либо деятельность запрещена на упрощённой системе, либо оборот стабильно выше лимита 3 группы.
Есть ли лимит дохода на общей системе?: Нет, лимитов дохода нет. Но при обороте свыше 1 млн грн за 12 месяцев возникает обязанность регистрации плательщиком НДС.

Сравнение форм

Другие группы

Источники

Данные сверены: 8 июля 2026 г.