Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП или ТОВ в 2026: сравнение налогов в деньгах

Чтобы деньги ТОВ стали деньгами владельца, они проходят два круга: налог на прибыль 18%, затем дивиденды (НДФЛ 5% + военный сбор 5%). ФОП платит один раз — 6% с оборота. Поэтому по чистой математике ФОП почти всегда выигрывает; ТОВ выбирают не ради налогов.

Прибыль 1 200 000 грн/годФОП 3 группа (5%+1%)ТОВ, общая (18% + дивиденды)ТОВ на ЕН 5% + дивиденды
Налоги за год94 828 грн314 400 грн219 600 грн
Остаётся владельцу1 105 172 грн885 600 грн980 400 грн
Эффективная нагрузка7,9%26,2%18,3%
Ответственностьвсем личным имуществомв пределах уставного капиталав пределах уставного капитала

Упрощённый пример: весь доход — прибыль, распределяемая как дивиденды; зарплата директора и ЕСВ на неё не учтены. Дивиденды от плательщика налога на прибыль — НДФЛ 5%, от плательщика ЕН — 9%; военный сбор 5% в обоих случаях.

Вывод

ТОВ оправдано, когда есть партнёры с долями, внешние инвестиции, потребность ограничить ответственность уставным капиталом или деятельность, недоступная ФОП. Для соло-исполнителя или маленькой сервисной команды ФОП 3 группы остаётся самой дешёвой легальной формой.

Помните про лимит 3 группы — 10 091 049 грн в год. Стабильно больший оборот — повод считать ТОВ или общую систему ФОП.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

Что дешевле по налогам в 2026 — ФОП или ТОВ?
ФОП 3 группы: ~6% с оборота плюс ЕСВ против ~26% совокупной нагрузки ТОВ на общей системе (18% налога на прибыль + 10% с дивидендов). На прибыли 1,2 млн грн разница — около 219 572 грн в год.
Чем рискует ФОП по сравнению с ТОВ?
ФОП отвечает по обязательствам всем личным имуществом; участник ТОВ — только вкладом в уставный капитал. Для бизнеса с кредитами, арендой больших площадей или товарными запасами это может перевесить налоговую экономию.
Может ли ТОВ быть на едином налоге?
Да, ТОВ может выбрать 3 группу ЕН со ставкой 5% (3% с НДС) при тех же лимитах. Но дивиденды от плательщика ЕН облагаются НДФЛ 9% вместо 5%, так что суммарно выходит дороже ФОП.

Читайте также

Источники

Данные сверены: