Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП чи ТОВ у 2026: порівняння податків у грошах

Щоб гроші ТОВ стали грошима власника, вони проходять два кола: податок на прибуток 18%, потім дивіденди (ПДФО 5% + військовий збір 5%). ФОП платить один раз — 6% з обороту. Тому за чистою математикою ФОП майже завжди виграє; ТОВ обирають не заради податків.

Прибуток 1 200 000 грн/рікФОП 3 група (5%+1%)ТОВ, загальна (18% + дивіденди)ТОВ на ЄП 5% + дивіденди
Податки за рік94 828 грн314 400 грн219 600 грн
Лишається власнику1 105 172 грн885 600 грн980 400 грн
Ефективне навантаження7,9%26,2%18,3%
Відповідальністьусім особистим майному межах статутного капіталуу межах статутного капіталу

Спрощений приклад: увесь дохід — прибуток, що розподіляється як дивіденди; зарплату директора та ЄСВ на неї не враховано. Дивіденди від платника податку на прибуток — ПДФО 5%, від платника ЄП — 9%; військовий збір 5% в обох випадках.

Висновок

ТОВ виправдане, коли є партнери з частками, зовнішні інвестиції, потреба обмежити відповідальність статутним капіталом або діяльність, недоступна ФОП. Для соло-виконавця чи маленької сервісної команди ФОП 3 групи лишається найдешевшою легальною формою.

Пам’ятайте про ліміт 3 групи — 10 091 049 грн на рік. Стабільно вищий оборот — привід рахувати ТОВ або загальну систему ФОП.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Що дешевше за податками у 2026 — ФОП чи ТОВ?
ФОП 3 групи: ~6% з обороту плюс ЄСВ проти ~26% сукупного навантаження ТОВ на загальній системі (18% податку на прибуток + 10% з дивідендів). На прибутку 1,2 млн грн різниця — близько 219 572 грн на рік.
Чим ризикує ФОП порівняно з ТОВ?
ФОП відповідає за зобов’язаннями всім особистим майном; учасник ТОВ — лише внеском у статутний капітал. Для бізнесу з кредитами, орендою великих площ чи товарними запасами це може переважити податкову економію.
Чи може ТОВ бути на єдиному податку?
Так, ТОВ може обрати 3 групу ЄП зі ставкою 5% (3% з ПДВ) за тих самих лімітів. Але дивіденди від платника ЄП оподатковуються ПДФО 9% замість 5%, тож сукупно виходить дорожче за ФОП.

Читайте також

Джерела

Дані звірено: