Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 2 група у 2026 році: ставки, ліміт і платежі

Робоча конячка малого бізнесу: кафе, магазини, майстерні, б’юті-сфера. Фіксовані платежі, до 10 найманих працівників — але клієнти лише населення та платники єдиного податку.

4 496,44 грн
Усі податки на місяць
ЄП + військовий збір + ЄСВ (максимальна ставка ЄП)
7 211 598 грн
Ліміт доходу на рік
834 мінімальні зарплати (ПКУ ст. 291.4)
до 10 осіб
Наймані працівники
одночасно (ПКУ ст. 291.4.2)

Ставки і платежі у 2026 році

ПлатіжСкількиПримітка
Єдиний податокдо 1 729,4 грн/місДо 20% мінімальної зарплати (8 647 грн); точну ставку встановлює місцева рада
Військовий збір864,7 грн/місФіксовано 10% мінімальної зарплати (Закон № 4015-IX)
ЄСВ «за себе»1 902,34 грн/міс22% мінімальної зарплати; сплата щокварталу

Кому підходить

Друга група дозволяє: послуги населенню та платникам єдиного податку (ФОП і компаніям на спрощеній системі), виробництво і продаж товарів будь-кому, ресторанне господарство. Головне обмеження: надавати послуги юрособам на загальній системі оподаткування — не можна, і закордонним замовникам — теж (вони не платники ЄП).

Сукупне навантаження — 53 957,28 грн на рік незалежно від доходу. Що вищий дохід, то вигідніша 2 група проти 3-ї: точка беззбитковості — близько 518 820 грн доходу на рік (див. порівняння нижче).

Перевірте свій КВЕД: які групи доступні →

Чи потрібен РРО/ПРРО

РРО або ПРРО обов’язковий при розрахункових операціях: готівка, оплата карткою (у т.ч. онлайн). Якщо всі клієнти платять переказом на рахунок IBAN — каса не потрібна.

Детально: чи потрібен вам ПРРО →

Дедлайни сплати і звітності

Єдиний податок і військовий збір — авансом щомісяця до 20 числа. ЄСВ — щокварталу до 19 числа наступного місяця. Декларація — раз на рік (за 2025 рік — до 2 березня 2026).

Календар дедлайнів →

Порахуйте свої податки

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році?
Максимум 4 496,44 грн на місяць: єдиний податок до 1 729,4 грн, військовий збір 864,7 грн і ЄСВ 1 902,34 грн. Сума фіксована й не залежить від доходу.
Чи може ФОП 2 групи працювати з юрособами?
Послуги — лише платникам єдиного податку. Продаж товарів — будь-кому, зокрема юрособам на загальній системі. Послуги компанії на загальній системі чи закордонному замовнику — підстава для 3 групи.
Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році?
7 211 598 грн на рік (834 мінімальні зарплати). Із перевищення — єдиний податок 15% та обов’язковий перехід на 3 групу або загальну систему.

Порівняння форм

Інші групи

Джерела

Дані звірено: