Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 2 чи 3 група у 2026: що вигідніше у грошах

2 група платить фіксовано (ЄП + військовий збір = 31 129 грн на рік), 3 група — 6% від обороту. ЄСВ однаковий. Математика проста: до 518 820 грн доходу на рік дешевша 3 група, вище — 2 група. Але вирішує не лише математика — 2 група обмежена колом клієнтів.

Дохід2 група: податки/рік3 група: податки/рік
300 000 грн/рік (25 000 грн/міс)53 957 грн (18%)40 828 грн (13,6%)
518 820 грн/рік (43 235 грн/міс)53 957 грн (10,4%)53 957 грн (10,4%)
900 000 грн/рік (75 000 грн/міс)53 957 грн (6%)76 828 грн (8,5%)
1 800 000 грн/рік (150 000 грн/міс)53 957 грн (3%)130 828 грн (7,3%)

У розрахунку максимальна ставка ЄП 2 групи (1 729 грн/міс) і ставка 3 групи 5% + ВЗ 1%. ЄСВ 22 828 грн/рік включено в обидві колонки.

Висновок

Головний фільтр — клієнти. 2 група не може надавати послуги юрособам на загальній системі та іноземним замовникам. Якщо серед клієнтів є хоч одна «звичайна» компанія або закордонний контракт — вибір лише 3 група, незалежно від доходу.

Якщо клієнти — населення чи платники ЄП: рахуйте оборот. Нижче 518 820 грн на рік (≈43 235 грн/міс) вигідніша 3 група, вище — 2 група. Не забудьте про ліміти: 7 211 598 грн у 2 групи проти 10 091 049 грн у 3-ї.

Порахуйте на своїх цифрах

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

За якого доходу 2 група вигідніша за 3-ю у 2026 році?
Від 518 820 грн доходу на рік (близько 43 235 грн на місяць): фіксовані платежі 2 групи стають меншими за 6% обороту 3-ї.
Чи може ФОП 2 групи отримувати оплату з-за кордону?
За послуги — ні: іноземний замовник не є платником єдиного податку України. Для експорту послуг потрібна 3 група. Продаж товарів — окрема історія, але на практиці для роботи із закордоном обирають 3 групу.
Чи можна перейти з 3 групи на 2-гу?
Так, з наступного кварталу — заява за 15 календарних днів до його початку, якщо діяльність і клієнти відповідають умовам 2 групи.

Читайте також

Джерела

Дані звірено: