Перейти до вмісту
ФОП Хаб

ФОП 3 група у 2026 році: ставки 5% і 3%, ліміт, платежі

Найгнучкіша група: будь-які дозволені види діяльності, будь-які клієнти — українські юрособи, іноземні замовники, маркетплейси. Стандартний вибір ІТ-фрілансерів і сервісного бізнесу з валютним доходом.

5% + 1%
Податок з доходу
єдиний податок 5% (неплатник ПДВ) + військовий збір 1%
10 091 049 грн
Ліміт доходу на рік
1167 мінімальних зарплат (ПКУ ст. 291.4)
1 902,34 грн
ЄСВ на місяць
22% мінімальної зарплати, сплата щокварталу

Ставки і платежі у 2026 році

ПлатіжСкількиПримітка
Єдиний податок5% доходуАбо 3% + ПДВ для платників ПДВ. База — весь дохід без вирахування витрат (ПКУ ст. 293.3)
Військовий збір1% доходуЗ 01.01.2025, сплачується щокварталу разом з ЄП (Закон № 4015-IX)
ЄСВ «за себе»1 902,34 грн/міс22% мінімальної зарплати 8 647 грн

Кому підходить

Третя група — без обмежень за колом клієнтів і кількістю найманих працівників. Це єдина група ЄП, на якій можна легально отримувати оплату від іноземних замовників: дохід у валюті перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів.

Навантаження пропорційне доходу: 6% від обороту плюс фіксований ЄСВ 22 828,08 грн на рік. При доході 50 000 грн/міс це 4 902,34 грн на місяць — ефективна ставка 9,8%.

Перевірте свій КВЕД: які групи доступні →

Чи потрібен РРО/ПРРО

РРО/ПРРО потрібен лише при розрахункових операціях (готівка, картка). Оплата від замовників банківським переказом на рахунок ФОП, зокрема валютна, — не розрахункова операція, каса не потрібна.

Детально: чи потрібен вам ПРРО →

Дедлайни сплати і звітності

Декларація — щокварталу протягом 40 календарних днів після кварталу. Єдиний податок і військовий збір — протягом 10 днів після граничного строку декларації. ЄСВ — щокварталу до 19 числа.

Календар дедлайнів →

Порахуйте свої податки

Результат

ФОП 1 група (єдиний податок): 37 198,08 грн/рік
Найвигідніша форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 група (єдиний податок)
53 957,28 грн
ФОП 2 група (єдиний податок)
94 828,08 грн
ФОП 3 група (ЄП 5% + ВЗ 1%)
540 000 грн
ФОП загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ)
216 000 грн
ТОВ (податок на прибуток 18%)
142 828,08 грн
Гіг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Економія проти найдорожчої доступної форми
3,1%
Ефективне навантаження найвигіднішої

Як розраховано

Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.

ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).

ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.

Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.

ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.

Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
  • ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
  • Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.

Джерела

Дані оновлено:

Усі калькулятори →

Часті питання

Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році?
Єдиний податок 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ), військовий збір 1% від доходу та ЄСВ 1 902,34 грн на місяць.
Чи може ФОП 3 групи працювати з іноземними клієнтами?
Так, без обмежень. Валютний дохід перераховується у гривню за курсом НБУ на дату зарахування на рахунок; з цієї суми сплачується ЄП і військовий збір.
Що буде при перевищенні ліміту 3 групи?
Із суми понад 10 091 049 грн сплачується єдиний податок 15%, далі — перехід на загальну систему.

Порівняння форм

Інші групи

Джерела

Дані звірено: