Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 3 группа в 2026 году: ставки 5% и 3%, лимит, платежи

Самая гибкая группа: любые разрешённые виды деятельности, любые клиенты — украинские юрлица, иностранные заказчики, маркетплейсы. Стандартный выбор IT-фрилансеров и сервисного бизнеса с валютным доходом.

5% + 1%
Налог с дохода
единый налог 5% (неплательщик НДС) + военный сбор 1%
10 091 049 грн
Лимит дохода в год
1167 минимальных зарплат (НКУ ст. 291.4)
1902,34 грн
ЕСВ в месяц
22% минимальной зарплаты, уплата ежеквартально

Ставки и платежи в 2026 году

ПлатёжСколькоПримечание
Единый налог5% доходаИли 3% + НДС для плательщиков НДС. База — весь доход без вычета расходов (НКУ ст. 293.3)
Военный сбор1% доходаС 01.01.2025, платится ежеквартально вместе с ЕН (Закон № 4015-IX)
ЕСВ «за себя»1902,34 грн/мес22% минимальной зарплаты 8647 грн

Кому подходит

Третья группа — без ограничений по кругу клиентов и количеству наёмных работников. Это единственная группа ЕН, на которой можно легально получать оплату от иностранных заказчиков: доход в валюте пересчитывается в гривну по официальному курсу НБУ на дату зачисления средств.

Нагрузка пропорциональна доходу: 6% от оборота плюс фиксированный ЕСВ 22 828,08 грн в год. При доходе 50 000 грн/мес это 4902,34 грн в месяц — эффективная ставка 9,8%.

Проверьте свой КВЭД: какие группы доступны →

Нужен ли РРО/ПРРО

РРО/ПРРО нужен только при расчётных операциях (наличные, карта). Оплата от заказчиков банковским переводом на счёт ФОП, включая валютную, — не расчётная операция, касса не нужна.

Подробно: нужен ли вам ПРРО →

Дедлайны уплаты и отчётности

Декларация — ежеквартально в течение 40 календарных дней после квартала. Единый налог и военный сбор — в течение 10 дней после предельного срока декларации. ЕСВ — ежеквартально до 19 числа.

Календарь дедлайнов →

Посчитайте свои налоги

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

Сколько налогов платит ФОП 3 группы в 2026 году?
Единый налог 5% от дохода (или 3% для плательщиков НДС), военный сбор 1% от дохода и ЕСВ 1902,34 грн в месяц.
Может ли ФОП 3 группы работать с иностранными клиентами?
Да, без ограничений. Валютный доход пересчитывается в гривну по курсу НБУ на дату зачисления на счёт; с этой суммы платится ЕН и военный сбор.
Что будет при превышении лимита 3 группы?
С суммы свыше 10 091 049 грн платится единый налог 15%, далее — переход на общую систему.

Сравнение форм

Другие группы

Источники

Данные сверены: