Перейти к содержимому
ФОП Хаб

ФОП 2 или 3 группа в 2026: что выгоднее в деньгах

2 группа платит фиксированно (ЕН + военный сбор = 31 129 грн в год), 3 группа — 6% от оборота. ЕСВ одинаковый. Математика простая: до 518 820 грн дохода в год дешевле 3 группа, выше — 2 группа. Но решает не только математика — 2 группа ограничена кругом клиентов.

Доход2 группа: налоги/год3 группа: налоги/год
300 000 грн/год (25 000 грн/мес)53 957 грн (18%)40 828 грн (13,6%)
518 820 грн/год (43 235 грн/мес)53 957 грн (10,4%)53 957 грн (10,4%)
900 000 грн/год (75 000 грн/мес)53 957 грн (6%)76 828 грн (8,5%)
1 800 000 грн/год (150 000 грн/мес)53 957 грн (3%)130 828 грн (7,3%)

В расчёте максимальная ставка ЕН 2 группы (1729 грн/мес) и ставка 3 группы 5% + ВС 1%. ЕСВ 22 828 грн/год включён в обе колонки.

Вывод

Главный фильтр — клиенты. 2 группа не может оказывать услуги юрлицам на общей системе и иностранным заказчикам. Если среди клиентов есть хоть одна «обычная» компания или зарубежный контракт — выбор только 3 группа, независимо от дохода.

Если клиенты — население или плательщики ЕН: считайте оборот. Ниже 518 820 грн в год (≈43 235 грн/мес) выгоднее 3 группа, выше — 2 группа. Не забудьте про лимиты: 7 211 598 грн у 2 группы против 10 091 049 грн у 3-й.

Посчитайте на своих цифрах

Результат

ФОП 1 группа (единый налог): 37 198,08 грн/год
Самая выгодная форма 2026
37 198,08 грн
ФОП 1 группа (единый налог)
53 957,28 грн
ФОП 2 группа (единый налог)
94 828,08 грн
ФОП 3 группа (ЕН 5% + ВС 1%)
540 000 грн
ФОП общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ)
216 000 грн
ООО/ТОВ (налог на прибыль 18%)
142 828,08 грн
Гиг-контракт Дія.Сіті
502 801,92 грн
Экономия против самой дорогой доступной формы
3,1%
Эффективная нагрузка самой выгодной

Как рассчитано

Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.

ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).

ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).

ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.

Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.

ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.

Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.

  • Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
  • НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
  • Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.

Источники

Данные обновлены:

Все калькуляторы →

Частые вопросы

При каком доходе 2 группа выгоднее 3-й в 2026 году?
От 518 820 грн дохода в год (около 43 235 грн в месяц): фиксированные платежи 2 группы становятся меньше 6% оборота 3-й.
Может ли ФОП 2 группы получать оплату из-за границы?
За услуги — нет: иностранный заказчик не является плательщиком единого налога Украины. Для экспорта услуг нужна 3 группа. Продажа товаров — отдельная история, но на практике для работы с заграницей выбирают 3 группу.
Можно ли перейти с 3 группы на 2-ю?
Да, со следующего квартала — заявление за 15 календарных дней до его начала, если деятельность и клиенты соответствуют условиям 2 группы.

Читайте также

Источники

Данные сверены: