ФОП-Старт: що вигідніше у 2026 — ФОП, загальна система, ТОВ чи гіг-контракт Дія.Сіті
Введіть річний дохід — калькулятор порахує повне податкове навантаження за рік у гривнях для ФОП 1, 2, 3 груп, загальної системи, ТОВ і гіг-контракту Дія.Сіті та покаже найвигіднішу форму.
Результат
Як розраховано
Що порівнюємо. Один і той самий річний дохід прогоняємо через шість форм і показуємо повну суму податків за рік у гривнях. Це грошове порівняння, якого немає в тесті Дії: ФОП проти загальної системи, ТОВ і гіг-контракту.
ФОП 1 група. Платежі фіксовані й не залежать від доходу: ЄП до 10% прожиткового мінімуму (332,80 грн/міс), ВЗ 10% мінзарплати (864,70 грн/міс) і ЄСВ 22% мінзарплати (1 902,34 грн/міс) — разом 37 198,08 грн/рік. Обмеження: дохід до 1 444 049 грн/рік, без найманих, лише роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню (ПКУ ст. 291.4.1).
ФОП 2 група. Теж фіксовані платежі: ЄП до 20% мінзарплати (1 729,40 грн/міс) + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 — разом 53 957,28 грн/рік. Ліміт 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих; послуги — лише платникам ЄП і населенню (нерезидентам не можна — для валютного доходу дивіться 3 групу).
ФОП 3 група. ЄП 5% доходу (3% для платників ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт 10 091 049 грн/рік; із перевищення — ЄП 15% і примусовий перехід.
Загальна система. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — усі три від чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Калькулятор рахує без витрат, тож це верхня межа: що більші ваші витрати, то менше реальне навантаження. Місячна база ЄСВ — від 1 до 15 мінзарплат.
ТОВ. Податок на прибуток 18% (без витрат прибуток = виручка). Щоб забрати прибуток собі, засновник додатково сплачує з дивідендів ПДФО 9% + ВЗ 5% — у порівнянні це не враховано.
Гіг-контракт Дія.Сіті. ПДФО 5% + ВЗ 5% з винагороди + ЄСВ з мінзарплати (1 902,34 грн/міс); податки утримує компанія-резидент як податковий агент. Доступний лише за співпраці з резидентом Дія.Сіті.
- Зарплатні податки за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ із їхніх зарплат) не враховано в жодній формі.
- ПДВ 20% не рахуємо: для платників ПДВ на 3 групі застосовуємо ставку ЄП 3%. 1–2 групи платниками ПДВ бути не можуть.
- Обмеження видів діяльності 1–2 груп калькулятор не перевіряє — звірте свій КВЕД.
Джерела
- Податковий кодекс України, ст. 291, 293 (групи, ставки та ліміти ЄП)
- Закон № 4015-IX від 10.10.2024 (військовий збір: 5% загальна ставка, 1% для ФОП 3 гр, 10% МЗП для ФОП 1/2/4 гр)
- Закон «Про Держбюджет України на 2026 рік» (мінімальна зарплата, прожитковий мінімум)
- Закон № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (Дія.Сіть, гіг-контракт)
Дані оновлено:
Часті питання
- ФОП чи ТОВ — що вигідніше у 2026 році?
- Для більшості послуг і фрилансу ФОП 3 групи дешевший: 5% ЄП + 1% ВЗ + ЄСВ проти 18% податку на прибуток ТОВ плюс ПДФО 9% і ВЗ 5% з дивідендів при виведенні грошей. ТОВ має сенс за великих документованих витрат, кількох засновників або вимог контрагентів.
- Гіг-контракт Дія.Сіті чи ФОП 3 групи — де менше податків?
- На гіг-контракті сумарне навантаження ~10% (ПДФО 5% + ВЗ 5%) + мінімальний ЄСВ, на ФОП 3 групи — 6% (ЄП 5% + ВЗ 1%) + ЄСВ. ФОП дешевший, але гіг-контракт не потребує реєстрації ФОП і звітності — податки платить компанія-резидент Дія.Сіті.
- Яку групу єдиного податку обрати ФОП у 2026 році?
- 1 група — лише ринки та побутові послуги населенню, до 1 444 049 грн/рік, без найманих. 2 група — послуги платникам ЄП і населенню, до 7 211 598 грн/рік, до 10 найманих. 3 група — будь-які контрагенти включно з нерезидентами (валютний дохід), до 10 091 049 грн/рік, наймані без обмежень.
- Чому в розрахунку немає ПДВ і податків за працівників?
- ПДВ — транзитний податок з покупця, він не є навантаженням на дохід підприємця, тому для платників ПДВ ми лише змінюємо ставку ЄП на 3%. Зарплатні податки найманих (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% з їхніх зарплат) однакові для всіх форм і залежать від фонду оплати праці, а не від форми — порівнянню вони не заважають.