ФОП-Старт: что выгоднее в 2026 — ФОП, общая система, ООО (ТОВ) или гиг-контракт Дія.Сіті
Введите годовой доход — калькулятор посчитает полную налоговую нагрузку за год в гривнах для ФОП 1, 2, 3 групп, общей системы, ТОВ и гиг-контракта Дія.Сіті и покажет самую выгодную форму.
Результат
Как рассчитано
Что сравниваем. Один и тот же годовой доход прогоняем через шесть форм и показываем полную сумму налогов за год в гривнах. Это денежное сравнение, которого нет в тесте Дії: ФОП против общей системы, ТОВ и гиг-контракта.
ФОП 1 группа. Платежи фиксированные и не зависят от дохода: ЕН до 10% прожиточного минимума (332,80 грн/мес), ВС 10% минзарплаты (864,70 грн/мес) и ЕСВ 22% минзарплаты (1 902,34 грн/мес) — итого 37 198,08 грн/год. Ограничения: доход до 1 444 049 грн/год, без наёмных, только розничная торговля на рынках и бытовые услуги населению (НКУ ст. 291.4.1).
ФОП 2 группа. Тоже фиксированные платежи: ЕН до 20% минзарплаты (1 729,40 грн/мес) + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 — итого 53 957,28 грн/год. Лимит 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных; услуги — только плательщикам ЕН и населению (нерезидентам нельзя — для валютного дохода смотрите 3 группу).
ФОП 3 группа. ЕН 5% дохода (3% для плательщиков НДС) + ВС 1% дохода + ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит 10 091 049 грн/год; с превышения — ЕН 15% и принудительный переход.
Общая система. НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — все три от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Калькулятор считает без расходов, так что это верхняя граница: чем больше ваши расходы, тем меньше реальная нагрузка. Месячная база ЕСВ — от 1 до 15 минзарплат.
ТОВ. Налог на прибыль 18% (без расходов прибыль = выручка). Чтобы забрать прибыль себе, учредитель дополнительно платит с дивидендов НДФЛ 9% + ВС 5% — в сравнении это не учтено.
Гиг-контракт Дія.Сіті. НДФЛ 5% + ВС 5% с вознаграждения + ЕСВ с минзарплаты (1 902,34 грн/мес); налоги удерживает компания-резидент как налоговый агент. Доступен только при сотрудничестве с резидентом Дія.Сіті.
- Зарплатные налоги за наёмных работников (НДФЛ, ВС, ЕСВ с их зарплат) не учтены ни в одной форме.
- НДС 20% не считаем: для плательщиков НДС на 3 группе применяем ставку ЕН 3%. 1–2 группы плательщиками НДС быть не могут.
- Ограничения видов деятельности 1–2 групп калькулятор не проверяет — сверьте свой КВЭД.
Источники
- Податковий кодекс України, ст. 291, 293 (групи, ставки та ліміти ЄП)
- Закон № 4015-IX від 10.10.2024 (військовий збір: 5% загальна ставка, 1% для ФОП 3 гр, 10% МЗП для ФОП 1/2/4 гр)
- Закон «Про Держбюджет України на 2026 рік» (мінімальна зарплата, прожитковий мінімум)
- Закон № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (Дія.Сіть, гіг-контракт)
Данные обновлены:
Частые вопросы
- ФОП или ТОВ — что выгоднее в 2026 году?
- Для большинства услуг и фриланса ФОП 3 группы дешевле: 5% ЕН + 1% ВС + ЕСВ против 18% налога на прибыль ТОВ плюс НДФЛ 9% и ВС 5% с дивидендов при выводе денег. ТОВ имеет смысл при больших документированных расходах, нескольких учредителях или требованиях контрагентов.
- Гиг-контракт Дія.Сіті или ФОП 3 группы — где меньше налогов?
- На гиг-контракте суммарная нагрузка ~10% (НДФЛ 5% + ВС 5%) + минимальный ЕСВ, на ФОП 3 группы — 6% (ЕН 5% + ВС 1%) + ЕСВ. ФОП дешевле, но гиг-контракт не требует регистрации ФОП и отчётности — налоги платит компания-резидент Дія.Сіті.
- Какую группу единого налога выбрать ФОП в 2026 году?
- 1 группа — только рынки и бытовые услуги населению, до 1 444 049 грн/год, без наёмных. 2 группа — услуги плательщикам ЕН и населению, до 7 211 598 грн/год, до 10 наёмных. 3 группа — любые контрагенты включая нерезидентов (валютный доход), до 10 091 049 грн/год, наёмные без ограничений.
- Почему в расчёте нет НДС и налогов за работников?
- НДС — транзитный налог с покупателя, он не является нагрузкой на доход предпринимателя, поэтому для плательщиков НДС мы лишь меняем ставку ЕН на 3%. Зарплатные налоги наёмных (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% с их зарплат) одинаковы для всех форм и зависят от фонда оплаты труда, а не от формы — сравнению они не мешают.